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上海代理记账辅导期报税

发表时间:2018-01-29 11:21

  上海代理记账辅导期报税推荐辅导期增值税一般纳税人增量领购增值税专用发票而预缴4%的增值税额,在《增值税纳税申报表》(适用一般纳税人)主表28栏反映。国家税务总局《辅导期一般纳税人增购增值税发票预缴增值税有关问题的通知》(国税函[2上海代理记账辅导期报税增购发上海代理记账辅导期报税而预缴的增值税,可在本期增值税应纳税额中抵减,抵减后预缴增值税仍有余额的,应于下期增购专发票时,按次抵减。

  具体操作为:

  餐饮服务经营场所应当选择有给排水条件的地点,应当设置相应的粗加工、切配、烹调、主食制作以及餐用具清洗消毒、备餐等加工操作条件,以及食品库房、更衣室、清洁工具存放场所等。场所内禁止设立圈养、宰杀活的禽畜类动物的区域。

  一、食品处理区应当按照原料进入、原料处理、加工制作、成品供应的顺序合理布局,并能防止食品在存放、操作中产生交叉污染。

  二、食品处理区内应当设置相应的清洗、消毒、洗手、干手设施和用品,员工专用洗手消毒设施附近应当有洗手消毒方法标识。食品处理区应当设存放废弃物或垃圾的带盖容器。

  三、食品处理区地面应当无毒、无异味、易于清洗、防滑,并有给排水系统。墙壁应当采用无毒、无异味、不易积垢、易清洗的材料制成。门、窗应当采用易清洗、不吸水的材料制作,并能有效通风、防尘、防蝇、防鼠和防虫。天花板应当采用无毒、无异味、不吸水、表面光洁、耐腐蚀、耐温的材料涂覆或装修。

  四、食品处理区内的粗加工操作场所应当根据加工品种和规模设置食品原料清洗水池,保障动物性食品、植物性食品、水产品三类食品原料能分开清洗。

  烹调场所应当配置排风和调温装置,用水应当符合国家规定的生活饮用水卫生标准。

  (三)专间入口处应当设置独立的洗手、消毒、更衣设施。

  企业2010年9月共取得专用发票4份,金额合计30000元,税额5100元,并在月底前全部认证通过。由于该企业9月为正式一般纳税人,则该企业在10月份的申报期内,需要到税务机关纳税申报窗口申报9月份增值税。这是因为网络申报系统只能比对当月(9月)认证的进项税额,而实际上本月在填报抵扣当月(9月份)认证相符的进项税额的同时,还要申报抵扣辅导期最后一个月(8月份)认证的进项税额。具体填报过程如下:

  (一)场所内无明沟,地漏带水封。

  (二)设工具清洗消毒设施和专用冷藏设施。